question-icon 增值税普通发票和专用发票的抵扣情况是怎样的?

我在做生意的时候,经常会收到增值税普通发票和专用发票。但我不太清楚这两种发票在抵扣方面有啥区别。比如拿到手后,它们能不能抵扣,能抵扣多少,有啥条件之类的,希望懂的人给我讲讲。
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  • #发票抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收体系里,增值税普通发票和专用发票在抵扣方面存在显著差异。 首先来解释一下抵扣的概念。简单来说,增值税抵扣就是企业在缴纳增值税时,用销售货物或提供劳务所产生的销项税额,减去购进货物或接受劳务时支付的进项税额,差额部分才是企业实际要缴纳的增值税。这样做的目的是避免对企业的同一笔增值额重复征税。 对于增值税专用发票,它是可以进行抵扣的。一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票后,其进项税额可以从销项税额中抵扣。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。例如,企业购买一批原材料,取得了增值税专用发票,发票上注明的税额是1000元,企业当期销售货物产生的销项税额是1500元,那么企业实际需要缴纳的增值税就是1500 - 1000 = 500元。 然而,增值税普通发票通常情况下是不能抵扣进项税额的。这是因为普通发票主要是面向最终消费者,消费者在购买商品或服务时承担了增值税,不存在再进行抵扣的情况。不过也有特殊情况,比如纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,按照农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。这是根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》等相关规定执行的。 综上所述,增值税专用发票一般可正常抵扣,而增值税普通发票大部分不能抵扣,但在特定情形下也有可以抵扣的情况。企业和纳税人在处理发票抵扣问题时,一定要严格按照相关法律法规执行,避免税务风险。

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