财务月末清查十大关键点是什么？
共1位律师解答
财务月末清查是企业财务管理中的重要环节，它有助于及时发现财务数据中的问题，保证财务信息的准确性和合规性。以下为您详细介绍财务月末清查的十大关键点。 首先是现金盘点。现金是企业流动性最强的资产，容易出现差错。在月末时，财务人员要对库存现金进行实地盘点，将盘点结果与现金日记账的余额进行核对。依据《中华人民共和国会计法》规定，各单位应当建立健全内部会计监督制度，现金盘点就是内部监督的重要方式之一。如果发现账实不符，要及时查明原因并进行处理。 银行存款核对也很关键。财务人员需要获取银行对账单，与企业的银行存款日记账进行逐笔核对。可能会存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。通过编制银行存款余额调节表，调整未达账项后，使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。这也是遵循会计核算的真实性和准确性原则。 存货清查不容忽视。存货包括原材料、在产品、库存商品等，是企业的重要资产。要实地盘点存货的数量、质量等情况，与存货明细账进行核对。若出现盘盈盘亏，要根据《企业会计准则》的相关规定进行账务处理。比如，存货盘盈时，通常冲减管理费用；盘亏时，要根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等。 固定资产清查同样重要。企业应在月末对固定资产进行全面检查，包括固定资产的数量、使用状况、折旧计提情况等。依据《企业会计准则第4号——固定资产》，固定资产应当按照成本进行初始计量，并在使用寿命内按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。清查中发现固定资产有损坏、丢失等情况，要及时进行处理。 往来账款核对也必不可少。要与客户和供应商核对应收账款、应付账款等往来款项的余额。及时发现可能存在的坏账、错账等问题。对于长期挂账的往来款项，要进行重点关注和清理。这有助于企业加强资金管理，防范财务风险。 费用报销审核在月末也需严格执行。要对当月的费用报销单据进行再次审核，确保费用的真实性、合理性和合规性。检查报销单据是否符合公司的报销制度，是否有合法的发票等。依据《中华人民共和国发票管理办法》，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。 税务申报核对也很关键。要核对当月的各项税费计算是否准确，申报数据是否与实际业务相符。确保企业按时、足额缴纳税款，避免税务风险。比如，增值税的申报要根据企业的销售收入、进项税额等准确计算。 财务报表编制的准确性至关重要。在月末清查后，要根据清查结果编制准确的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表要真实反映企业的财务状况和经营成果，遵循《企业会计准则》的相关规定进行编制。 预算执行情况分析也是月末清查的要点之一。将实际发生的收入、成本、费用等与预算进行对比分析，找出差异原因。这有助于企业及时调整经营策略，提高预算管理水平。 最后是档案整理与保管。要将本月的财务凭证、报表、清查资料等进行整理归档，妥善保管。依据《会计档案管理办法》，会计档案的保管期限和销毁办法有明确规定，企业要严格遵守，确保财务档案的安全和完整。 总之，财务月末清查的这十大关键点相互关联，共同保障了企业财务工作的正常运转和财务信息的准确可靠。
立即联系