question-icon 所得税不得扣除的项目有哪些?

我开了一家小公司,在计算所得税的时候,不太清楚哪些项目是不能扣除的。要是多扣了,怕违反法律规定;少扣了,又担心多交税。所以想了解一下,所得税不得扣除的项目具体有哪些,好正确计算公司的应纳税额。
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  • #所得税扣除
answer-icon 共1位律师解答

所得税分为企业所得税和个人所得税,下面分别为您介绍这两种所得税不得扣除的项目。 首先是企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,这部分是企业对投资者的利润分配,不属于企业的经营成本,所以不能扣除;企业所得税税款,因为应纳税所得额是计算企业所得税的基础,不能用已经计算出来的企业所得税再去扣除;税收滞纳金,这是对企业未按时缴纳税款的一种惩罚,不可以在计算所得税时扣除;罚金、罚款和被没收财物的损失,企业因违法违规受到的处罚支出,不允许在税前扣除;本法第九条规定以外的捐赠支出,除了符合规定的公益性捐赠支出可以按一定比例扣除外,其他捐赠支出不能扣除;赞助支出,即企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出,不能扣除;未经核定的准备金支出,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除;与取得收入无关的其他支出。 对于个人所得税,根据相关规定,下列项目不得扣除:用于个人和家庭的支出,因为个人所得税是对个人取得的收入征税,个人和家庭的生活开销不能在计算个人所得税时扣除;与取得综合所得、经营所得无关的其他支出;税务机关规定不得扣除的其他支出。比如,个人购买奢侈品等与取得收入无关的消费性支出,就不能在计算个人所得税时扣除。

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