企业所得税不允许扣除的项目有哪些?
我开了一家小公司,在处理税务申报时,不太清楚企业所得税哪些项目是不允许扣除的。怕不小心违规操作,想了解下具体有哪些不允许扣除的项目,好正确处理公司税务。
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在计算企业所得税应纳税所得额时,有些项目是不允许扣除的。 首先,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许扣除。这是因为股息、红利是企业在缴纳所得税后对投资者进行的利润分配,不能在税前扣除。简单来说,就是企业赚了钱,要先交完所得税,剩下的钱才能分给投资者,分给投资者的这部分钱不能从要交税的利润里扣除。 其次,企业所得税税款本身不允许扣除。企业所得税是基于应纳税所得额计算出来的,不能在计算应纳税所得额时再把它扣除,不然就会陷入循环计算的混乱。 再者,税收滞纳金也不允许扣除。税收滞纳金是企业没有按时缴纳税款而产生的罚款性质的费用,是对企业违规行为的一种惩罚,所以不能在税前扣除。这就好比你违反交通规则被罚款,这个罚款肯定不能在计算你的收入时扣除一样。 还有罚金、罚款和被没收财物的损失也不允许扣除。这些都是企业因为违反法律法规而受到的处罚,同样不能在计算应纳税所得额时扣除,目的是为了让企业遵守法律法规,不能因为违法行为而减少纳税。 另外,超过规定标准的捐赠支出一般也不允许扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但如果不是符合规定的公益性捐赠,那就不允许扣除了。 与取得收入无关的其他支出也不允许扣除。企业在经营过程中,只有与取得收入直接相关的合理支出才能扣除,如果支出和企业的收入没有关系,自然不能在税前扣除。

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