节税筹划通常需要借助什么？
我在经营自己的小公司，一直想合理降低税务成本，听说节税筹划能帮到我，但不清楚节税筹划通常要借助什么来开展。我想知道借助的途径和方法有哪些，希望能得到专业解答，让我在合法合规的前提下节省税费。
张凯执业律师
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节税筹划，简单来说，就是在不违反法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应纳税款，以达到节税的目的。
在进行节税筹划时，通常会借助以下几个方面。首先是税收优惠政策。国家为了鼓励某些行业、地区的发展或者特定行为，会出台一系列税收优惠政策。比如，对于高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业如果符合高新技术企业的认定条件，就可以借助这个政策来降低企业所得税税负。
其次是合理的会计核算方法。不同的会计核算方法会对企业的利润和应纳税额产生影响。例如，在存货计价方面，企业可以选择先进先出法、加权平均法等。在物价上涨的情况下，采用加权平均法核算存货成本，会使当期销售成本增加，利润减少，从而减少应纳税所得额。这是根据《企业会计准则》中关于存货计价的相关规定，企业可以根据自身实际情况选择合适的核算方法。
再者是税收筹划方案设计。专业的税务顾问或税务师事务所可以根据企业的具体情况，设计出个性化的节税筹划方案。他们会综合考虑企业的经营模式、财务状况、税收政策等因素，制定出最适合企业的节税方案。这种借助专业机构和人员的方式，能够确保筹划方案的合法性和有效性。
最后是合法的商业安排。企业可以通过合理的组织架构调整、业务流程优化等方式来实现节税。比如，企业可以将一些业务进行拆分，成立独立的子公司或分公司，利用不同地区的税收政策差异来降低税负。但这种安排必须是基于真实的商业目的，而不是单纯为了避税。