所得税费用包括哪些?
我自己开了个小公司,在处理税务问题时,对所得税费用这一块不太清楚。想知道所得税费用具体包括哪些内容,这些费用是怎么构成的,了解清楚了才能更好地规划公司财务和应对税务方面的事情。
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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,它主要包括当期所得税和递延所得税两个部分。 当期所得税,简单来说,就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。计算当期所得税,要依据应纳税所得额乘以适用的所得税税率。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整后得出的。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 递延所得税则是由暂时性差异引起的。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。当资产的账面价值大于其计税基础,或者负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异;反之,则会产生可抵扣暂时性差异。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异产生的,它可以在未来期间减少企业的应纳税所得额和应交所得税;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,意味着企业在未来期间要增加应纳税所得额和应交所得税。《企业会计准则第18号——所得税》对递延所得税的确认和计量做了详细规定。 总的来说,所得税费用涵盖了当期所得税和递延所得税,它们的计算和确认都有明确的法律和准则依据。企业需要准确计算和核算所得税费用,以确保税务合规和财务报表的准确性。

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