question-icon 所得税费用的计算公式是什么?

我开了个小公司,到了算所得税费用的时候,完全搞不清楚该怎么算。想知道所得税费用有没有固定的计算公式,这个公式是怎样的,该怎么运用公式算出准确的所得税费用。
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  • #所得税计算
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所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。它主要分为当期所得税费用和递延所得税费用。 当期所得税费用,其实就是按照税法规定计算出来,企业当期应该缴纳的所得税金额。计算公式为:当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 当期适用税率。这里的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整得到的。比如,有些在会计上算入费用扣除了,但税法不允许扣除,像超过标准的业务招待费,就要加回来;而有些收入,会计上算入了,但税法规定免税,像国债利息收入,就要减去。 递延所得税费用是由于会计和税法在确认资产、负债的账面价值和计税基础不同而产生的。计算公式为:递延所得税费用 =(递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)。简单来说,如果企业资产的账面价值大于计税基础,或者负债的账面价值小于计税基础,就会产生递延所得税负债;反之,则产生递延所得税资产。 综合起来,所得税费用的完整计算公式就是:所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用。依据的是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规,这些法规明确了企业所得税的计算方法和纳税调整事项等内容。

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