question-icon 企业所得税计税基础是什么?

我开了一家小公司,在处理税务问题时,对企业所得税计税基础不太清楚。不知道这个计税基础是怎么确定的,它包含哪些内容,又有什么相关规定。希望了解一下这方面的知识,以便正确计算和缴纳企业所得税。
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  • #企业所得税
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企业所得税计税基础,通俗来讲,就是计算企业要缴纳多少所得税的依据。它主要是根据企业的应纳税所得额来确定的。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 这里提到的收入总额,包含了企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,像销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。 不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这些收入是不需要缴纳企业所得税的。 免税收入有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。 各项扣除则是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。比如企业生产产品的原材料成本、员工工资、水电费等费用都可以在计算应纳税所得额时扣除。 允许弥补的以前年度亏损,就是企业在以前年度经营中出现的亏损,可以在规定的年限内用以后年度的所得来弥补。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业需要根据这个规定来准确计算自己的应纳税所得额,进而确定企业所得税的计税基础。

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