企业所得税资产折旧摊销及纳税调整明细表是什么？

企业所得税资产折旧摊销及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税纳税申报时需要填写的一张重要表格。它主要用于记录企业资产的折旧、摊销情况，并对会计处理和税收规定之间的差异进行调整。

首先，我们来了解一下资产折旧和摊销的概念。资产折旧通常是针对固定资产而言的，固定资产在企业的生产经营过程中会逐渐损耗，其价值也会随着使用而慢慢减少。企业会按照一定的方法，将固定资产的成本在其预计使用年限内进行分摊，这个分摊的过程就是折旧。比如企业购买了一台价值10万元的设备，预计使用5年，那么每年就可以将2万元作为折旧费用计入成本。

摊销则主要针对无形资产，像企业的专利权、商标权等。无形资产也有一定的使用期限，企业同样要把无形资产的成本在规定的期限内进行分摊，这就是摊销。

在会计处理上，企业会根据自身的会计政策和方法来计算折旧和摊销金额。然而，税收法规对于资产的折旧和摊销有自己的规定，这就可能导致会计处理和税收规定之间存在差异。企业所得税资产折旧摊销及纳税调整明细表的作用就是把这些差异找出来，并进行相应的调整。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，按照规定计算的固定资产折旧和无形资产摊销费用，准予扣除。但税法对折旧和摊销的方法、年限等都有明确规定。如果企业的会计处理与税法规定不一致，就需要在这张明细表中进行调整，以确定符合税法要求的应纳税所得额。

填写这张明细表时，企业要分别填写资产的原值、折旧或摊销方法、会计折旧或摊销金额、税收折旧或摊销金额等信息。通过对比会计和税收的折旧、摊销金额，计算出纳税调整额。如果会计上的折旧或摊销金额大于税法规定的金额，就需要调增应纳税所得额；反之，则调减应纳税所得额。这样做的目的是确保企业按照税法规定准确计算和缴纳企业所得税。