递延所得税负债是什么科目？

递延所得税负债属于负债类科目。下面将详细解释其概念、形成原因以及相关法律依据和实际意义。

首先，递延所得税负债是由税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。简单来说，就是企业在会计核算上计算出来的所得税费用和按照税法规定应该缴纳的所得税金额，在某些情况下会存在时间差，这个时间差就可能导致递延所得税负债的产生。

从形成原因来看，当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础时，就会产生应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异乘以适用税率后得到的金额就是递延所得税负债。例如，企业一项固定资产，会计上采用直线法计提折旧，而税法规定可以采用加速折旧法。在固定资产使用初期，会计上计提的折旧额小于税法规定的折旧额，这就使得资产的账面价值大于计税基础，从而产生应纳税暂时性差异，进而确认递延所得税负债。

相关的法律依据主要来自《企业会计准则第18号——所得税》。该准则对所得税的会计处理进行了规范，明确了递延所得税资产和递延所得税负债的确认、计量和列报要求。企业应当根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税负债。

在财务报表中，递延所得税负债反映了企业未来需要缴纳更多所得税的义务。它的存在提醒企业在未来需要预留足够的资金来支付这部分所得税。同时，对于投资者和其他财务报表使用者来说，递延所得税负债的情况可以帮助他们更好地了解企业的财务状况和税务风险。