汇算清缴申报报表按照什么数为准?
我在做汇算清缴申报报表时,不太清楚应该依据什么数据来填写。有账面数据、税务系统的数据等,不知道到底该以哪个为准,担心填错了会有问题,想了解下相关规定。
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汇算清缴申报报表应以准确、合规且能真实反映纳税人实际情况的数据为准。 首先,要理解汇算清缴的概念。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 在数据的选择上,一般应以会计核算数据为基础,但要按照税法规定进行调整。会计核算数据是企业按照会计准则记录和计算的各项收入、成本、费用等数据。然而,税法和会计准则在一些规定上存在差异。比如,在费用扣除方面,税法可能对某些费用的扣除标准有限制,像业务招待费,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ ,如果会计核算中全额扣除了业务招待费,那么在汇算清缴时就需要按照税法规定进行调整。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。企业所得税法规定企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。企业在计算应纳税所得额时,财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以,企业在进行汇算清缴申报报表填写时,要以符合税法规定调整后的准确数据为准。

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