question-icon 汇算清缴纳税调整表该怎么填?

我在做企业汇算清缴,对纳税调整表的填写一头雾水。不知道各项数据该怎么填,像收入类、扣除类调整项目等,也不清楚填写的依据和具体流程。希望能有人详细讲讲该怎么填写这张表。
展开 view-more
  • #纳税调整
answer-icon 共1位律师解答

汇算清缴纳税调整表是企业所得税年度纳税申报中的重要表格,用于调整会计利润和应纳税所得额之间的差异。下面为您详细介绍填写方法。 首先是表头项目,要填写税款所属期间、纳税人识别号、纳税人名称等基本信息。税款所属期间一般是公历1月1日至12月31日。 接着是具体行次的填写。收入类调整项目方面,比如视同销售收入,会计上可能不确认收入,但税法要求视同销售,这就需要在这一行填写相应金额进行调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 扣除类调整项目是填写的重点。业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,需要对比两者,将超出部分在纳税调整增加额中填写。职工福利费、工会经费、职工教育经费等也有各自的扣除标准,超过标准的部分要进行调整。根据规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 资产类调整项目,如固定资产折旧,会计上的折旧方法和税法规定可能不同,需要按照税法规定的折旧方法和年限计算折旧额,与会计折旧额的差异进行调整。 最后,纳税调整增加额和减少额计算出来后,会影响应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。然后根据应纳税所得额和适用税率计算应纳所得税额。 填写汇算清缴纳税调整表时,要仔细核对各项数据,确保符合税法规定。如有疑问,也可以咨询当地税务机关或专业税务顾问。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系