汇算清缴纳税调整表该怎么填？

汇算清缴纳税调整表是企业所得税年度纳税申报中的重要表格，用于调整会计利润和应纳税所得额之间的差异。下面为您详细介绍填写方法。

首先是表头项目，要填写税款所属期间、纳税人识别号、纳税人名称等基本信息。税款所属期间一般是公历1月1日至12月31日。

接着是具体行次的填写。收入类调整项目方面，比如视同销售收入，会计上可能不确认收入，但税法要求视同销售，这就需要在这一行填写相应金额进行调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

扣除类调整项目是填写的重点。业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，需要对比两者，将超出部分在纳税调整增加额中填写。职工福利费、工会经费、职工教育经费等也有各自的扣除标准，超过标准的部分要进行调整。根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

资产类调整项目，如固定资产折旧，会计上的折旧方法和税法规定可能不同，需要按照税法规定的折旧方法和年限计算折旧额，与会计折旧额的差异进行调整。

最后，纳税调整增加额和减少额计算出来后，会影响应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。然后根据应纳税所得额和适用税率计算应纳所得税额。

填写汇算清缴纳税调整表时，要仔细核对各项数据，确保符合税法规定。如有疑问，也可以咨询当地税务机关或专业税务顾问。