上月进项税忘记做该怎么办？
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在了解上月进项税忘记做该如何处理之前，我们先来明确一下进项税的概念。进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。简单来说，就是企业在采购过程中所支付的增值税。 当出现上月进项税忘记做的情况时，我们需要分不同情形来处理。 如果还在申报期内，处理相对简单。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。在申报期内发现进项税忘记做，企业可以及时更正增值税纳税申报表。具体操作是重新计算应抵扣的进项税额，然后将正确的数据填入申报表中进行申报。这样就可以正常抵扣进项税，避免因漏报而产生不必要的税务风险。 要是已经过了申报期，处理方式会相对复杂一些。此时可以通过补充申报的方式来解决。依据相关规定，企业应当主动向主管税务机关说明情况，提交补充申报的申请。在申请中，要详细说明忘记做进项税的原因和具体情况。税务机关在审核通过后，企业可以进行补充申报。不过，需要注意的是，可能会涉及到滞纳金的问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。也就是说，从应当申报进项税的期限届满次日起，到实际申报之日止，这段时间会按照滞纳税款的万分之五按日加收滞纳金。 此外，如果企业因为不可抗力或者其他特殊原因导致未能及时申报进项税，还可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，申请延期申报或者减免滞纳金。企业需要提供相关的证明材料，经税务机关核准后，可以按照规定进行处理。 总之，当发现上月进项税忘记做时，企业不要慌张，要及时采取正确的措施进行处理，避免产生更严重的税务问题。同时，为了避免类似情况的发生，企业应当建立健全税务管理制度，加强对税务申报工作的管理和监督，确保税务申报的准确性和及时性。
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