专票按照普票入账了且忘了抵扣该怎么办?
我之前收到一张专票,结果稀里糊涂地按照普票入账了,后来才发现忘了抵扣。我现在特别着急,不知道这种情况该怎么处理,会不会有什么严重后果,想问问有没有办法补救。
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在探讨专票按照普票入账且忘了抵扣的处理办法之前,我们先明确一下增值税专用发票(专票)和普通发票(普票)的区别。专票不仅是商事凭证,还是购货方抵扣进项税额的合法证明;而普票通常不能用于抵扣。 当出现专票按照普票入账且忘了抵扣的情况时,要依据不同情形进行处理。 如果是在发票开具之日起360天内发现的,根据国家税务总局相关规定,仍可按照规定办理认证、抵扣手续。此时,你需要先进行账务调整。因为之前按照普票入账,成本或费用是包含了增值税的,现在要把增值税部分从成本或费用中分离出来。比如,你之前购买一批货物,价税合计1130元,全部计入了成本,其中货物价款1000元,增值税130元。现在要把这130元从成本中调整出来,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”130元,贷记相关成本或费用科目130元。之后,通过增值税发票综合服务平台进行认证抵扣。 要是超过了360天的认证期限,虽然一般情况下不能再认证抵扣,但如果符合国家税务总局公告2019年第45号规定的客观原因,如因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期等,可按照相关规定,向主管税务机关申请办理逾期抵扣手续。需要提供相关证明材料,经主管税务机关审核无误后,允许继续抵扣进项税额。 若不符合逾期抵扣条件,那么这部分进项税额就不能再抵扣了,只能将其计入成本或费用。这种情况下,相当于企业承担了这部分增值税,会增加企业的成本和税负。所以,企业在日常经营中,一定要重视发票的管理和认证工作,避免出现类似情况。

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