所得税跨年忘记计提怎么办？

当遇到所得税跨年忘记计提的情况，需要分情况进行处理。首先，我们来了解一下相关的法律依据。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。同时，企业应按照权责发生制原则计算应纳税所得额。

如果发现跨年忘记计提所得税，在账务处理方面，需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。因为这属于以前年度的损益事项，不能直接计入当期损益。具体操作如下：第一步，补提上一年度的所得税，分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交所得税。这里的“以前年度损益调整”就像是一个过渡科目，用来调整以前年度的利润等情况。“应交税费 - 应交所得税”则表示企业应该缴纳的所得税金额。

第二步，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，分录为：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了把调整的结果反映到企业的未分配利润中，因为以前年度的损益最终会影响到企业的留存收益。

在税务处理方面，需要及时向税务机关说明情况，并补缴相应的税款和滞纳金。滞纳金是从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。比如，企业少缴了1万元的所得税，滞纳了10天，那么滞纳金就是10000×0.0005×10 = 50元。如果企业主动补缴税款和滞纳金，一般可以避免受到税务机关的行政处罚。

此外，企业还需要调整年度财务报表的相关数据。因为所得税的计提会影响到利润表中的净利润和资产负债表中的未分配利润等项目。调整后的财务报表更能真实反映企业的财务状况和经营成果。总之，企业要重视所得税的计提和缴纳，避免出现类似跨年忘记计提的情况。