补交上年所得税该怎么做分录？

在会计处理中，补交上年所得税的分录需要分情况来做，这里主要涉及到执行《企业会计准则》和《小企业会计准则》两种情况。

如果企业执行的是《企业会计准则》，由于需要进行追溯调整，要通过“以前年度损益调整”科目来处理。具体分录如下：首先，补提所得税时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。这一步的意思是，把上一年度少计提的所得税先计算出来，放到“以前年度损益调整”这个科目里过渡一下。缴纳所得税时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。这就是实际把钱交出去给税务局。最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这样就完成了整个调整过程，把影响都调整到了上一年度的利润分配中。相关依据是《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，它规定了对于重要的前期差错，要采用追溯重述法进行更正。

如果企业执行的是《小企业会计准则》，不需要追溯调整，直接在当期进行处理。分录为，计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。这里就是把补交的所得税当作当期的费用来处理。缴纳时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。依据是《小企业会计准则》第八十八条规定，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。未来适用法就是不调整以前年度的账目，只对未来产生影响。