question-icon 工程公司开劳务派遣增值税率是多少?

我是一家工程公司的财务人员,现在需要开具劳务派遣相关的增值税发票,但不太清楚具体的税率是多少。想问下在法律规定里,工程公司开劳务派遣发票的增值税率到底是怎样规定的,不同情况是不是税率也不一样?
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  • #劳务派遣税率
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工程公司开具劳务派遣发票时,增值税率根据不同情况有不同规定。首先,我们要了解一般纳税人和小规模纳税人在劳务派遣业务上的区别。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用税率为6%。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定,这属于现代服务中的商务辅助服务里的人力资源服务范畴。一般纳税人也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。而小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。根据财政部 税务总局公告2023年第19号规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人同样可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。所以,工程公司在开具劳务派遣增值税发票时,要先明确自身是一般纳税人还是小规模纳税人,再根据自身业务模式和需求,选择合适的计税方法来确定增值税率。

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