行程单在哪些情况下不能抵扣？

行程单是旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。在税法规定中，并非所有行程单都能用于抵扣进项税额。

首先，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进旅客运输服务，对应的行程单不能抵扣。简易计税方法是一种简单计算应纳税额的方式，在这种计税方式下，不需要抵扣进项税额；免征增值税项目本身就不缴纳增值税，所以也不存在进项抵扣；集体福利是企业为员工提供的福利，比如组织员工旅游取得的行程单；个人消费则是个人的行为，比如个人休假旅游的行程单，这些都不能抵扣。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

其次，取得的行程单不符合规定的也不能抵扣。比如行程单信息填写不完整、不清晰，或者行程单是伪造、变造的。根据相关规定，纳税人取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这就要求行程单必须是真实有效的，并且各项信息准确无误。

再者，非正常损失对应的行程单不能抵扣。这里的非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。如果行程所涉及的运输服务与非正常损失相关，其对应的进项税额就不能抵扣。比如企业组织员工出差，因员工管理不善导致行程单丢失，后续补办的行程单也可能无法用于抵扣。

最后，未在规定期限内认证或申报抵扣的行程单不能抵扣。一般来说，纳税人需要在规定的时间内对取得的行程单进行认证或者申报抵扣，如果超过了这个期限，就不能再进行抵扣操作了。所以纳税人拿到行程单后，要及时按照规定进行处理，以免错过抵扣期限。