小规模纳税人在什么时候只需要计提城建税?
我是小规模纳税人,在税务处理上不太清楚具体情况。我想知道在哪些情形下,我作为小规模纳税人只需要计提城建税,而不用处理其他相关税费呢?希望了解这方面的具体条件和情况。
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首先,我们来了解一下城建税的概念。城建税,全称为城市维护建设税,它是一种附加税,是根据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据来征收的。也就是说,只要有实际缴纳的增值税和消费税,就可能需要缴纳城建税。 根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法,由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。 对于小规模纳税人来说,一般情况下,当企业仅发生需要缴纳增值税和消费税的业务,并且不存在其他需要缴纳的附加税费的特殊情况时,就只需要计提城建税。比如,小规模纳税人有销售货物的业务,产生了增值税的纳税义务,但由于其他一些税费减免政策,不需要缴纳教育费附加、地方教育附加等其他附加税费时,就只需要计提城建税。 通常,当小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),根据相关政策,是免征教育费附加、地方教育附加的。在这种情况下,如果有实际缴纳的增值税或消费税,就只需计提城建税。 另外,如果小规模纳税人享受了一些特定的税收优惠政策,使得其他附加税费被减免,但仍有增值税或消费税需要缴纳,那么也只需要计提城建税。总之,小规模纳税人只需要计提城建税的情况,主要是在满足其他附加税费减免条件,但仍存在实际缴纳的增值税或消费税的情形下发生。

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