小规模无票收入在增值税表中填哪里?
我是小规模纳税人,有一笔无票收入,不知道该在增值税纳税申报表的哪个地方填写。我担心填错会影响纳税申报,导致税务问题。想了解下小规模无票收入在增值税表中具体填列的位置。
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小规模纳税人的无票收入在增值税纳税申报表中的填写,需要根据不同情况来确定。首先,我们要了解几个关键概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。无票收入就是没有开具发票的收入,但这部分收入同样需要依法纳税。接下来,我们看看具体的填写情况。如果您是季度销售额未超过30万元,且未开具增值税专用发票的小规模纳税人。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,这部分无票收入应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”栏次;如果您不是小微企业,就填入“免税销售额”栏次。如果季度销售额超过了30万元,或者开具了增值税专用发票。对于征收率为3%的无票收入,根据财政部、税务总局发布的相关政策,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,减按1%征收率征收增值税。此时,应将不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算,填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次,并选择相应的减免性质代码。总之,小规模纳税人在填写无票收入时,要仔细核对自己的销售额和发票开具情况,按照规定准确填写,避免因填写错误带来税务风险。

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