question-icon 转账手续费在企业所得税汇算时填在哪里?

我公司在日常经营中有转账手续费支出,到了企业所得税汇算清缴的时候,不知道该把这笔转账手续费填在哪个表格的哪一项里,怕填错影响汇算结果,想知道具体的填写位置。
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  • #企业所得税
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在企业所得税汇算时,转账手续费的填写需要结合具体情况。首先,我们来了解一下转账手续费的性质。转账手续费是企业在银行等金融机构进行资金转账时产生的费用,它属于企业的财务费用范畴。 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费等。对于转账手续费,按照会计核算的要求,通常会在“财务费用 - 手续费”科目中进行核算。 在企业所得税汇算清缴时,要通过填写相关的纳税申报表来完成。一般来说,企业需要填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表。对于转账手续费,主要涉及到《期间费用明细表》(A104000)。 在《期间费用明细表》中,有专门的“财务费用”项目。转账手续费应填写在该表中“财务费用”下的“手续费及佣金支出”栏次。这样填写的依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。转账手续费作为企业合理的财务费用支出,是可以在税前扣除的,所以要准确填写在相应的栏次中,以确保企业正确计算应纳税所得额。 同时,企业还需要保存好相关的转账手续费发票等凭证,以备税务机关核查。这些凭证是证明费用真实性和合理性的重要依据。

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