税收滞纳金调整应该填哪张表？

在我国税收申报中，税收滞纳金调整填写的表格与企业所得税年度纳税申报有关。下面为你详细说明相关情况。

税收滞纳金在会计处理上，通常计入“营业外支出”科目。而在税务处理方面，依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。也就是说，在计算应纳税所得额时，需要对税收滞纳金进行纳税调增处理。

在企业所得税年度纳税申报时，税收滞纳金调整一般填写在《纳税调整项目明细表》（A105000）中。这张表格是专门用于记录企业在计算应纳税所得额时，对会计处理与税收规定不一致的项目进行调整的表格。

具体而言，税收滞纳金应填列在《纳税调整项目明细表》的“扣除类调整项目”下的“罚金、罚款和被没收财物的损失”行次。虽然税收滞纳金不属于罚金、罚款和被没收财物的损失范畴，但在纳税调整时，统一在该行次进行填报。在该行次的“账载金额”栏，填写企业实际计入“营业外支出”的税收滞纳金金额；“税收金额”栏填“0”；“调增金额”栏则等于“账载金额”。通过这样的填写，将税收滞纳金从税前扣除项目中剔除，实现纳税调增的目的。

在填报过程中，企业要保证数据的准确性和真实性，严格按照税收法规和申报要求进行操作。若对具体填报还有疑问，可咨询当地税务机关或专业税务顾问。