question-icon 增值税返还为什么要确认递延所得税?

我公司收到了增值税返还,但是财务说要确认递延所得税。我不太明白,增值税返还不就是企业实实在在拿到手的钱吗,为什么还要确认递延所得税呢?这中间的法律依据和原理是什么呀?我想弄清楚这个事儿。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来解释一下递延所得税这个概念。递延所得税是因为税法规定和会计处理之间存在差异,从而产生的一种未来需要缴纳或者可以抵扣税款的情况。它主要分为递延所得税资产和递延所得税负债。当会计上确认的收入或者费用与税法规定的计税基础不一致时,就会产生递延所得税。 对于增值税返还,从会计处理角度来看,它通常会被确认为企业的一项收益,增加企业的利润。然而,在税法上,对于增值税返还的处理可能和会计处理存在差异。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业应当根据资产、负债的账面价值与其计税基础的差异,确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 当企业收到增值税返还时,会计上已经将其计入当期损益,但税法可能规定这笔返还需要在未来期间才计入应纳税所得额,或者有其他不同的计税方式。这就导致了会计利润和应纳税所得额之间的差异。例如,会计上在收到返还当期就确认了收益,但税法规定要在以后年度实际使用这笔资金时才计入应税收入。这种情况下,在收到返还当期,会计利润大于应纳税所得额,就会产生应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。 确认递延所得税的目的是为了保证会计信息的准确性和可比性,使企业的财务报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果。同时,这也是遵循会计准则和税法规定的要求,确保企业正确计算和缴纳所得税。

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