question-icon 企业年度汇算清缴为什么需要补交税款?

我开了一家小公司,在做年度汇算清缴时发现要补交税款。我不太明白,平时都正常交税了,怎么汇算清缴还要补呢?想知道是什么原因导致要补交税款,希望能得到专业解答。
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  • #汇算清缴
answer-icon 共1位律师解答

企业年度汇算清缴需要补交税款,通常是由多种原因造成的。首先,我们要明白企业所得税汇算清缴的概念。企业所得税平时是按季度预缴的,也就是每个季度根据企业的利润情况大概交一部分税。而年度汇算清缴呢,是在一个纳税年度结束后,企业要按照税法规定,把全年的收入、成本、费用等进行详细核算,算出全年实际应该缴纳的企业所得税,然后和之前预缴的税额进行对比。 一种常见的导致补交税款的原因是收入核算差异。企业在预缴时可能有些收入没有及时确认。比如,已经发出货物并取得了收款权利,但因为没开发票等原因,在预缴时没把这部分收入算进去。但在汇算清缴时,按照税法规定,这部分收入是要计入应纳税所得额的,这样应纳税所得额增加了,需要缴纳的税款也就变多了,就可能要补交税款。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。 成本费用扣除方面也可能出现问题。有些成本费用在预缴时企业先扣除了,但在汇算清缴时,不符合税法规定的扣除条件。例如,企业发生的一些与生产经营无关的支出,或者超过税法规定扣除标准的业务招待费、广告费等。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除。当这些不符合扣除条件的费用被调整出来后,应纳税所得额就会增加,从而需要补交税款。 另外,税收优惠政策的适用变化也可能影响。企业在预缴时可能错误地享受了某些税收优惠政策,但在汇算清缴时发现不符合条件。比如,企业原本以为自己符合小型微利企业的条件,按优惠税率预缴了税款,但汇算清缴时发现年度应纳税所得额等指标超过了规定标准,不能再享受优惠,这就需要按照正常税率重新计算应纳税额,可能就会产生补交税款的情况。

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