发现之前自己交的税少了,补交会被罚款吗?

我在整理财务记录时,发现之前有段时间交税交少了。现在我想主动补交,就怕会被罚款。我不太清楚税务方面的规定,所以想问问,主动补交之前少交的税,会不会面临罚款呢?
张凯执业律师
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在探讨发现之前自己交的税少了,补交是否会被罚款这个问题时,需要区分不同的情况。首先,我们要明白几个重要的法律概念。应纳税额是指按照税法规定,你应该缴纳的税款数额;而少缴税款就是实际缴纳的税款低于应纳税额的部分。


如果少交税是因为税务机关的责任导致的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。也就是说,在这种情况下,你只需要补交少交的税款,不会被罚款。例如,税务机关计算错误或者政策解读失误等原因,造成你少交了税,那么你只需按要求补交税款就行。


要是少交税是由于纳税人自己计算错误等失误造成的,依据该法第五十二条第二款规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。这里的特殊情况,通常指少缴税款累计数额在10万元以上等情形。在这种情况下,除了补交税款和滞纳金外,一般不会罚款。比如你自己在计算收入或者扣除项目时出错,导致少交了税,就适用这种情况。


然而,如果是纳税人故意偷税、抗税、骗税等行为导致少交税,性质就完全不同了。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条、第六十七条、第六十六条等规定,税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,还要依法追究刑事责任。例如,你故意隐瞒收入、虚列支出等行为来达到少交税的目的,就属于偷税行为,会面临上述处罚。


所以,发现之前少交税,主动补交是否会被罚款,关键看少交税的原因。如果是税务机关的责任或者自己的失误,积极配合补交税款和滞纳金,通常不会被罚款;但如果是故意违法,就可能面临罚款甚至刑事处罚。

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