货款打错了且未开票该怎么做账？

当出现货款打错且未开票的情况时，我们需要按照一定的步骤和原则来进行账务处理。首先，我们要明白几个关键的会计概念。在会计里，“其他应收款”是一个常用的科目，它用来核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。也就是说，当企业的资金处于一种暂时被他人占用，但不属于正常业务往来的应收款项时，就可以用这个科目来记录。

当货款打错时，因为这不是正常的货款支出，而是企业的资金临时被错误打入的那家公司占用了，所以应该先将这笔款项计入“其他应收款”科目。会计分录为：借：其他应收款——（错误收款方公司名称），贷：银行存款。这一步的目的是清晰地记录资金的去向，表明企业有一笔款项暂时在错误的地方，企业对这笔款项有收回的权利。

接下来，我们要尽快联系错误收款的公司，协商将款项退回。如果对方及时退回了款项，这时我们要做相反的会计分录来冲销之前的记录，即：借：银行存款，贷：其他应收款——（错误收款方公司名称）。这样操作后，企业的账目就恢复到了打款前的正常状态。

如果错误收款方不愿意退回款项，那么企业就需要通过法律途径来解决。在法律程序中，之前记录的“其他应收款”可以作为企业资金被占用的证据。同时，在等待法律结果的过程中，账目依然按照计入“其他应收款”的状态保留。

至于未开票的问题，在货款打错的情况下，由于交易实际上并未完成（款项没有到达正确的供应商），所以暂时不需要考虑发票的账务处理。等货款重新正确支付给供应商后，再按照正常的采购业务进行发票的账务处理。如果是一般纳税人，取得增值税专用发票时，可根据发票上的金额和税额进行相应的账务处理，如：借：库存商品等，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。这里依据的是《企业会计准则》，它规范了企业的会计核算和账务处理，确保企业的财务信息真实、准确、完整。