年终奖个税的计算公式是什么？

年终奖个税计算涉及到不同的计税方式。首先要了解几个关键概念，应纳税所得额就是计算你要交多少税的基础金额，税率是根据应纳税所得额的范围来确定的百分比，速算扣除数则是为了方便计算而设定的一个固定数值。

在2023年12月31日前，年终奖有两种计税方式可以选择。第一种是单独计税，把年终奖除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，然后单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。例如，小张年终奖是36000元，36000÷12 = 3000元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

第二种是并入当年综合所得计税，就是把年终奖和你全年取得的工资、薪金、劳务报酬等综合所得合并在一起，按照综合所得年度税率表来计算纳税。计算公式为：应纳税额=（全年综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数。比如，小李全年工资收入10万元，年终奖2万元，各项扣除加起来3万元，那么他的应纳税所得额 = 100000 + 20000 - 60000 - 30000 = 30000元，对照综合所得年度税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额 = 30000×3% - 0 = 900元。

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以选择上述两种方式之一计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。