question-icon 年终奖个税的计算公式是什么?

我发了一笔年终奖,听说要扣税,但不知道怎么算。我想了解下年终奖个税的计算公式是怎样的,能不能给我详细讲讲,好让我心里有个底,知道最终能拿到手多少钱。
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  • #年终奖个税
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年终奖个税计算涉及到不同的计税方式。首先要了解几个关键概念,应纳税所得额就是计算你要交多少税的基础金额,税率是根据应纳税所得额的范围来确定的百分比,速算扣除数则是为了方便计算而设定的一个固定数值。 在2023年12月31日前,年终奖有两种计税方式可以选择。第一种是单独计税,把年终奖除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。例如,小张年终奖是36000元,36000÷12 = 3000元,对照税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。 第二种是并入当年综合所得计税,就是把年终奖和你全年取得的工资、薪金、劳务报酬等综合所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。计算公式为:应纳税额=(全年综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数。比如,小李全年工资收入10万元,年终奖2万元,各项扣除加起来3万元,那么他的应纳税所得额 = 100000 + 20000 - 60000 - 30000 = 30000元,对照综合所得年度税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,应纳税额 = 30000×3% - 0 = 900元。 依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择上述两种方式之一计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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