跨年度补缴税款的会计分录是怎样的？

我公司在税务检查中发现需要跨年度补缴税款，但是我不知道该如何做会计分录。我对会计和税务这方面不太懂，不清楚在这种跨年度的情况下，账务处理跟正常年度内补缴税款会不会有区别，想了解一下具体的会计分录该怎么写。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

跨年度补缴税款的会计分录，要依据补缴税款的类型进行不同处理。


首先，若补缴的是增值税。企业需要先确认应补缴的增值税金额，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 未交增值税。缴纳时，分录为：借：应交税费 - 未交增值税，贷：银行存款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业应按照规定计算并缴纳增值税，跨年度补缴也是对未按规定缴纳部分的补充缴纳。


其次，对于补缴的企业所得税。计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 应交企业所得税；缴纳时，借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：银行存款。同时，要将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应正确核算应纳税所得额并缴纳企业所得税，跨年度补缴是对纳税义务的履行。


最后，若是补缴其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等。计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 应交城市维护建设税等；缴纳时，借：应交税费 - 应交城市维护建设税等，贷：银行存款。同样要将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配。这是遵循相关税收法规，对企业应承担的纳税义务进行准确核算和缴纳。

相关问题

为您推荐20个相关问题

补缴以前年度企业所得税的会计分录是怎样的？

我公司需要补缴以前年度的企业所得税，但是我不知道该怎么做会计分录。我不太清楚相关的会计处理流程和规定，怕做错影响财务报表。想了解一下补缴以前年度企业所得税的会计分录具体该怎么写，遵循什么样的规则。

补缴以前年度税费的会计分录该怎么写？

我公司需要补缴以前年度的税费，但是我不知道在会计上该怎么写分录。之前没处理过这种情况，担心分录写错影响财务记录和税务申报，想知道按照中国法律和会计规范，补缴以前年度税费的会计分录具体该怎么写。

被税务局查税补缴该怎么做分录？

我公司最近被税务局查税，要求补缴税款。我作为公司的会计，不太清楚在账务处理上该如何做分录。以前没遇到过这种情况，也不知道具体要涉及哪些科目，该怎么操作，希望了解相关的法律规定和正确的分录做法。

税务稽查补缴税款该如何进行账务处理？

我公司最近接受了税务稽查，结果需要补缴税款。我不太清楚这补缴税款在账务上该怎么处理，比如涉及哪些会计科目，分录要怎么做，不同情况的处理方式是不是有区别，希望了解一下具体的账务处理方法。

补缴以前年度企业所得税的会计处理是怎样的？

我公司需要补缴以前年度的企业所得税，但是我不知道该怎么进行会计处理。我不清楚具体要涉及哪些会计科目，账务该如何调整。希望了解补缴以前年度企业所得税正确的会计处理方法。

补缴所得税款的会计分录怎么做？

我公司之前漏缴了一部分所得税，现在需要补缴。我不太清楚补缴所得税款在会计上该如何做分录，不知道要涉及哪些会计科目，借贷方向是怎样的，希望能了解具体的会计分录做法。

所得税汇算清缴补税的会计分录是怎样的？

我公司在进行所得税汇算清缴时需要补税，但是我不知道该如何做会计分录。我对会计和税务方面的知识不太熟悉，不清楚相关的操作流程和规范，想知道按照法律和会计规定，正确的分录应该怎么写。

缴纳以前年度税款滞纳金的会计分录怎么做？

我公司在处理税务时，发现需要缴纳以前年度的税款滞纳金。我不太清楚在会计上该如何做分录，不知道要涉及哪些会计科目，分录该怎么写才符合规定。希望了解缴纳以前年度税款滞纳金正确的会计分录做法。

补以前年度所得税该如何做账？

我公司发现需要补缴以前年度的所得税，但是不知道具体该怎么做账。我对财务和税务知识不太懂，也不清楚相关的流程和规范。希望了解一下补以前年度所得税的账务处理方法，比如涉及哪些会计科目，分录该怎么写等。

汇算清缴补税该如何做账？

我公司在进行汇算清缴时需要补税，但是我不知道该怎么做账。之前没处理过这种情况，也不太清楚相关的会计分录该怎么写。希望了解一下具体的做账方法和步骤，有没有相关的规定和要求。

补缴上一年的增值税该如何做账？

我公司需要补缴上一年的增值税，但是我不知道具体该怎么做账。对于会计分录这些一知半解的，也不清楚相关的税务处理规定。希望了解补缴上一年增值税的详细做账方法，避免账务处理出现错误，影响公司财务状况。

补交企业所得税汇算清缴会计分录该怎么做？

我公司在企业所得税汇算清缴时需要补交税款，但是我不知道会计分录要怎么写。我对这方面不太懂，也不知道具体的操作步骤和规定，想问问该如何正确地做出补交企业所得税汇算清缴的会计分录。

补交当年增值税的账务处理是怎样的？

我公司需要补交当年的增值税，但是我不知道具体该怎么做账务处理。我想了解一下，在会计分录上要怎么记录，有哪些注意事项，以及不同情况下的处理方式。希望能得到专业的解答，避免在账务处理上出现错误。

补缴上年度所得税的会计分录是怎样的？

我公司需要补缴上年度的所得税，但是我不知道该如何做会计分录。我想了解一下，从专业的法律和会计规定角度，补缴上年度所得税的会计分录具体应该怎么做，有哪些步骤和注意事项呢？

汇算清缴补税的会计分录是怎样的？

我在处理公司财务时，遇到了汇算清缴需要补税的情况。我不太清楚该如何做会计分录，怕做错了影响财务数据的准确性。我想知道正确的汇算清缴补税会计分录该怎么写，具体步骤是怎样的，有哪些需要注意的地方。

所得税汇算清缴补缴税款分录该怎么做？

我在处理公司财务时，遇到所得税汇算清缴需要补缴税款的情况。我不太清楚在会计分录上要怎么操作，不知道该借记什么科目，贷记什么科目，也不了解具体的记账流程和规范。希望能得到专业的解答。

补缴以前年度所得税及滞纳金的会计分录是怎样的？

我公司需要补缴以前年度的所得税和滞纳金，但是我不知道该如何做会计分录。之前没处理过这种情况，怕分录做错影响财务数据的准确性，想了解一下具体该怎么操作，求懂行的人指点。

补缴企业所得税的会计分录该怎么做？

我公司在税务检查中需要补缴企业所得税，但是我不知道该怎么去做这部分的会计分录。我对会计知识了解不多，希望能弄清楚具体的操作步骤，不然不知道怎么记账，怕影响公司财务记录的准确性。

补缴去年所得税该怎么做分录？

我公司需要补缴去年的所得税，但是我不知道在会计处理上该怎么做分录。我对这方面不太熟悉，不清楚相关的会计操作流程和规范，担心分录做错会影响财务数据的准确性。希望了解补缴去年所得税分录的具体做法。

补缴以前年度附加税该如何做账？

我公司需要补缴以前年度的附加税，但是我不知道该怎么进行账务处理。不知道在会计分录上要怎么做，还有税务申报方面会不会有影响，也不清楚具体的操作流程是怎样的，希望能得到专业的解答。