被税务局查税补缴该怎么做分录？

我公司最近被税务局查税，要求补缴税款。我作为公司的会计，不太清楚在账务处理上该如何做分录。以前没遇到过这种情况，也不知道具体要涉及哪些科目，该怎么操作，希望了解相关的法律规定和正确的分录做法。
张凯执业律师
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当企业被税务局查税并需要补缴税款时，账务处理需要遵循一定的规则和会计原则，同时在税法上也有相应规定。首先，我们来解释一些相关的概念。应纳税额是指企业按照税法规定应该缴纳的税款金额；滞纳金是因为企业没有按时缴纳税款，按照规定额外需要支付的费用，它带有一定的惩罚性质。下面分不同税种来说明具体的分录做法。对于增值税补缴的情况，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业销售货物或者提供应税劳务，应当缴纳增值税。如果查补的是以前年度的增值税，分录如下：借：以前年度损益调整


贷：应交税费 - 增值税检查调整


借：应交税费 - 增值税检查调整


贷：应交税费 - 未交增值税


缴纳时：借：应交税费 - 未交增值税


贷：银行存款


对于企业所得税补缴，依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应当就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税。若查补以前年度企业所得税，分录为：借：以前年度损益调整


贷：应交税费 - 应交所得税


缴纳时：借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款


同时，因为补缴税款产生的滞纳金，根据规定，这部分不能在企业所得税前扣除。分录为：借：营业外支出 - 滞纳金


贷：银行存款


以上分录的编制，遵循了会计核算的基本原则和税法的相关规定，能够准确反映企业查税补缴税款的财务状况和税务处理。

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