先销售未收款后开票该如何做账？

在会计处理中，先销售未收款后开票的情况要按照一定的步骤和原则进行账务处理。下面为你详细介绍每一步的操作及对应的法律依据和原理。

首先，在销售货物时，虽然没有收到款项，但是销售行为已经发生，按照会计准则，应该确认收入。这时候要做的会计分录是：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。这里的“应收账款”表示企业应该从客户那里收到的款项，“主营业务收入”是企业销售商品或提供劳务所获得的收入，“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”是企业销售商品时需要缴纳的增值税。依据《企业会计准则第 14 号——收入》，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

然后，当收到款项时，需要冲减之前记录的“应收账款”。会计分录为：借记“银行存款”，贷记“应收账款”。“银行存款”是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，当企业收到客户支付的货款时，银行存款增加。

最后，关于开票的问题，开票时间与会计收入确认时间不一定完全一致。如果先确认了收入后开票，在开票时不需要再进行收入的确认，只需要将发票的相关信息进行记录即可。如果发票上的金额与之前确认的收入有差异，需要根据具体情况进行调整。

总之，先销售未收款后开票的账务处理要遵循会计准则，准确记录每一个环节，以保证财务信息的真实性和准确性。