question-icon 本年度应缴纳企业所得税额是怎么算的?

我开了家小公司,到了年底要算企业所得税,可我对这方面一窍不通。我就想知道本年度应缴纳的企业所得税额到底该怎么算,有没有什么具体的公式或者步骤,能不能给些通俗易懂的解释和示例,这样我就能清楚自己公司要交多少税了。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算本年度应缴纳的企业所得税额,一般可以按照以下步骤和公式来进行。 首先,要确定应纳税所得额。应纳税所得额就是企业在一个纳税年度内的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说,就是企业真正需要纳税的那部分收入。用公式表示就是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种形式的收入;不征税收入比如财政拨款等;免税收入像国债利息收入等;各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。 然后,根据确定好的应纳税所得额,乘以适用的税率,就可以算出应缴纳的企业所得税额。计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。目前,一般企业适用的企业所得税税率为25%,但国家也有一些税收优惠政策,符合条件的企业可以适用较低的税率,比如小型微利企业等。 例如,某企业本年度收入总额为1000万元,不征税收入为50万元,免税收入为30万元,各项扣除共计700万元,以前年度亏损允许弥补100万元,那么该企业的应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 700 - 100 = 120万元。如果该企业适用25%的税率,那么本年度应缴纳的企业所得税额 = 120 × 25% = 30万元。 这些计算依据主要来自《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规。在实际操作中,企业要严格按照这些规定来准确计算应纳税额,避免出现税务风险。

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