question-icon 应缴纳企业所得税税额如何计算?

我开了一家小公司,现在到了申报企业所得税的时候,但是我不知道该怎么计算应缴纳的税额。公司有营业收入,也有各项成本支出,想问下在这种情况下,应缴纳企业所得税税额具体是怎么算的?
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  • #企业所得税
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。要计算应缴纳的企业所得税税额,需要先搞清楚几个关键概念。 首先是应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。不征税收入一般指财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,这些支出必须是与取得收入有关的、合理的支出。 其次是税率。企业所得税的基本税率为 25%。不过,符合条件的小型微利企业,减按 20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。 最后,计算应缴纳的企业所得税税额,就是用应纳税所得额乘以适用税率。公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。 例如,某企业在一个纳税年度内,收入总额为 1000 万元,不征税收入为 50 万元,免税收入为 30 万元,各项扣除总计 700 万元,以前年度亏损 20 万元,该企业适用 25%的税率。那么,应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 700 - 20 = 200 万元,应缴纳的企业所得税税额 = 200 × 25% = 50 万元。相关依据可参考《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

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