question-icon 业务招待费按利润总额扣除该怎么计算?

我在处理公司财务时,涉及到业务招待费按利润总额扣除的计算问题。不太清楚具体的计算方法和步骤,也不知道有哪些需要注意的地方。希望能得到专业的解答,了解如何准确计算业务招待费按利润总额扣除的金额。
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。在计算企业所得税时,业务招待费并不是按照利润总额来扣除的,而是有专门的扣除标准和计算方法。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 下面为你详细介绍具体的计算步骤: 第一步,计算业务招待费发生额的60%。假设企业在一个纳税年度内实际发生的业务招待费为A元,那么这部分可扣除的金额就是A×60%。 第二步,计算当年销售(营业)收入的5‰。假设企业当年的销售(营业)收入为B元,那么对应的扣除限额就是B×5‰。 第三步,比较上述两个计算结果。取两者中的较小值作为业务招待费在企业所得税前的扣除金额。也就是说,如果A×60%小于B×5‰,那么就按照A×60%扣除;如果A×60%大于B×5‰,则按照B×5‰扣除。 例如,某企业当年实际发生业务招待费10万元,当年销售(营业)收入为2000万元。业务招待费发生额的60%为10×60% = 6万元;当年销售(营业)收入的5‰为2000×5‰ = 10万元。由于6万元小于10万元,所以该企业当年业务招待费可在企业所得税前扣除的金额为6万元。

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