小规模开具专票后能否查到对方是否勾选?

我是一家小规模企业,给客户开了增值税专用发票。我想知道能不能查到对方有没有勾选这张专票,因为这关系到后续业务和财务处理。要是能查,该怎么查;要是不能查,又是什么原因呢?
张凯执业律师
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首先,小规模纳税人本身通常是不能自行开具增值税专用发票的,但可以向税务机关申请代开。关于能否查到对方是否勾选专票,答案是小规模纳税人一般无法直接查询到受票方是否勾选认证专票。


从原理上来说,勾选认证专票是受票方在增值税发票综合服务平台上进行的操作,这个平台主要是为受票方提供发票勾选、确认等功能,其数据具有一定的隐私性和安全性,是为了保护受票方的相关信息。只有受票方企业在其操作的系统中才能看到发票的勾选状态。


根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号),增值税发票综合服务平台为纳税人提供了发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。该平台的设计目的是为了方便受票方管理发票和进行税务处理,并没有向开票方提供查询受票方勾选状态的功能。


不过,开票方可以通过其他途径间接了解相关情况。比如,与受票方进行沟通,直接询问对方发票的处理情况。此外,如果涉及到发票冲红等情况,当开票方申请开具红字发票时,税务系统可能会有相关提示,告知是否已经勾选认证,但这也不是直接的查询受票方勾选状态的方式。

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