question-icon 固定资产是否可以一次性计入成本费用?

我公司新购置了一批固定资产,不知道在财务处理上,能不能把这些固定资产一次性计入成本费用呢?这样操作在税务和财务规定上是否可行?我不太清楚相关法律要求,想了解一下。
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  • #固定资产税务
answer-icon 共1位律师解答

在我国,固定资产能否一次性计入成本费用需要分情况来看。首先,我们来了解一下固定资产的概念。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产,像房屋、机器设备等都属于固定资产。 从会计处理角度,根据会计准则,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。一般情况下,固定资产需要按照其预计使用年限,采用合适的折旧方法(如年限平均法、工作量法等),将其成本分期计入各期成本费用。这是因为固定资产能在多个会计期间为企业带来经济利益,按照权责发生制原则,应该将其成本分摊到各个受益期间。例如,一台价值10万元的设备,预计使用5年,那么每年就按照一定的折旧方法将一部分成本计入当年的成本费用。 不过,在税收政策方面,存在一些特殊规定。根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等相关规定,企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。这里的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。这一政策主要是为了鼓励企业加大设备投资,促进技术更新换代。所以,符合该政策条件的固定资产,在计算企业所得税时可以一次性计入成本费用进行扣除。 综上所述,会计处理和税务处理存在一定差异。会计上通常要分期折旧,但税务上符合特定条件可以一次性扣除。企业在实际操作中,要按照会计准则进行账务处理,同时按照税收政策进行纳税调整。

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