一般纳税人是否能给小规模纳税人开具专用发票?
我公司是一般纳税人,有个合作方是小规模纳税人。对方要求我们给他们开专票,可我听说小规模纳税人不能抵扣专票,有点拿不准能不能开。想问下在法律规定上,一般纳税人到底能不能给小规模纳税人开专票呢?
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在我国税收法律体系下,一般纳税人是可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。 一般纳税人,简单来说,是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 从税收征管的角度来看,《增值税专用发票使用规定》并没有明确禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。也就是说,税法并没有规定一般纳税人不得给小规模纳税人开具专用发票。 不过,虽然一般纳税人可以开具,但小规模纳税人取得增值税专用发票后,不能进行进项税额的抵扣。因为小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不涉及进项税额抵扣的问题。 此外,实务中,一般不建议一般纳税人给小规模纳税人开具专票。因为小规模纳税人取得专票后,可能会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。这可能会引起税务机关的关注和调查,给企业带来不必要的麻烦。所以,在实际业务中,一般纳税人通常会给小规模纳税人开具增值税普通发票。

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