question-icon 一季度盈利能否弥补以前年度亏损?

我公司在今年一季度有盈利,但是之前年度有亏损。我不太清楚在税务处理上,一季度的盈利能不能用来弥补以前年度的亏损呢?要是能弥补的话,具体该怎么操作呢?我想了解这方面的法律规定和处理办法。
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answer-icon 共1位律师解答

在我国的企业所得税相关规定中,一季度盈利通常是可以弥补以前年度亏损的。 首先,我们来解释一下相关的法律概念。企业在经营过程中,可能会出现盈利和亏损的情况。以前年度亏损指的是企业在过去的会计年度中,经营收入小于经营成本、费用等支出,从而产生的亏损额。而当企业在某个季度出现盈利时,按照法律规定,是有机会用这个盈利去填补之前的亏损的。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。同时,第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 这意味着,企业在一季度盈利后,在预缴企业所得税时,可以先弥补以前年度符合条件的亏损。具体操作上,企业在进行季度企业所得税预缴申报时,通过填报企业所得税预缴申报表,将可以弥补的以前年度亏损数额填入相应栏次,系统会自动计算应纳税所得额。然后按照计算后的应纳税所得额乘以适用税率,得出当季应预缴的企业所得税额。如果弥补亏损后应纳税所得额为零或者负数,则当季无需预缴企业所得税。这样的规定有助于企业在经营过程中更好地平衡收支,减轻税收负担,促进企业的持续发展。

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