question-icon 收到违约金收据可以进行税前扣除吗,这样做合法吗?

我公司和合作方签合同,对方违约给了我们违约金,我们开了收据。现在公司在处理税务的事儿,我就想问问,拿这个违约金收据能不能进行税前扣除,这么做合不合法啊?
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  • #违约金扣除
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首先来解释一下税前扣除的概念。税前扣除就是在计算应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的一些合理的、与取得收入有关的支出。简单说,就是可以少交点税的那些支出。 对于违约金收据能否税前扣除以及是否合法的问题,需要分情况来看。 依据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果违约金是与企业生产经营相关的,是由于销售货物、提供劳务等经营活动产生的,并且有合法的证据证明,那么通常是可以税前扣除的。这里的合法证据就包括合同、违约情况说明、收据等。 但如果违约金与企业的生产经营无关,比如是个人之间的违约赔偿,那就不能在企业所得税前扣除。 另外,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票作为税前扣除凭证。也就是说,如果这笔违约金属于增值税应税项目,仅取得收据可能不能进行税前扣除,需要取得发票才行。比如销售货物的合同违约,因货物销售属于增值税应税项目,此时一般要发票才能扣除。但如果不属于增值税应税项目,像一些劳务合同违约,违约金通常以企业自制的凭证,如收据、付款凭证等作为税前扣除的依据。 所以,收到违约金收据能不能税前扣除以及是否合法,要结合具体业务情况、是否属于增值税应税项目等因素来综合判断。

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