question-icon 租入房屋的装修费是否可以抵税?

我租了一套房子用于办公,对其进行了装修,花了不少钱。我想知道这部分装修费用能不能用来抵税啊?要是能抵税的话,能抵多少,又该怎么操作呢?实在不太清楚,希望懂的人给讲讲。
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨租入房屋的装修费能否抵税这个问题之前,我们先来明确几个关键概念。抵税,通常指的是在计算应纳税额时,允许纳税人将符合规定的费用从其应纳税所得额中扣除,或者按照一定比例计算进项税额进行抵扣,从而减少应缴纳的税款。 对于租入房屋的装修费是否可以抵税,需要分情况来看。如果是一般纳税人,租入房屋用于生产经营等应税项目,并且取得了合法有效的增值税专用发票,那么按照相关规定,装修费对应的进项税额是可以抵扣的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。租入房屋的装修费支出属于购进服务,如果满足上述条件,其进项税额就可以正常抵扣。 不过,如果租入的房屋是用于集体福利、个人消费等非应税项目,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。此时,装修费的进项税额就不能进行抵扣。 在企业所得税方面,租入房屋的装修费一般按照长期待摊费用进行处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定,在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(二)租入固定资产的改建支出。也就是说,租入房屋的装修费支出可以在租赁期限内分期摊销,在企业所得税税前扣除。

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