租赁合同抵扣有要求吗?
我签了一份租赁合同,听说有些情况下租金能抵扣税款,可又不清楚具体规定。我想知道租赁合同抵扣是不是有什么要求呢?比如合同形式、租赁用途这些方面有没有限制,很怕操作不当出问题,希望能了解一下具体情况。
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在我国,租赁合同涉及的抵扣主要指的是增值税和企业所得税的抵扣情况,两者都有一定要求。 首先是增值税抵扣。增值税抵扣是指一般纳税人取得合法有效的增值税扣税凭证,其进项税额可以从销项税额中进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业签订的租赁合同,租赁的不动产或者有形动产用于上述不得抵扣项目,就不能进行增值税抵扣。若租赁用于企业正常的生产经营活动,且取得了合法有效的增值税专用发票,就可以按照规定进行抵扣。比如企业租赁办公室用于日常办公,取得了符合规定的专票,就可以抵扣相应的进项税额。 其次是企业所得税抵扣。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。也就是说,企业支付的符合规定的租金支出,在取得合法有效的凭证后,可以在企业所得税前进行扣除。比如企业租赁仓库用于存放货物,支付租金并取得合规发票,该租金支出就可以在计算企业所得税时扣除。

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