question-icon 专票当月没抵扣完是否可以下个月抵扣?

我收到了一些增值税专用发票,当月进行抵扣时,发现有一部分没抵扣完。我不太清楚剩下这部分能不能留到下个月再抵扣,想了解一下相关的法律规定和具体情况。
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  • #专票抵扣
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在我国税收法律体系中,增值税专用发票当月没抵扣完是可以下个月继续抵扣的。这涉及到增值税进项税额留抵的概念。简单来说,增值税进项税额留抵就是当企业当期的增值税进项税额大于销项税额时,其差额部分就可以留到以后的纳税期间继续抵扣。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 举例来说,假如企业在某个月的销项税额是10万元,而进项税额是15万元,那么当月进项税额比销项税额多了5万元。这多出来的5万元就可以留到下个月进行抵扣。如果下个月企业的销项税额是12万元,进项税额是8万元,正常情况下当月应纳税额为12 - 8 = 4万元,但因为上个月有5万元的留抵税额,所以这个月实际应纳税额就是4 - 5 = -1万元,这 -1万元又可以继续留到下下个月抵扣。 总之,增值税专用发票当月未抵扣完的进项税额,是完全可以留到下个月及以后的纳税期间进行抵扣的,企业无需担心这部分税额会浪费。

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