question-icon 一般纳税人给小规模纳税人开专票会有什么后果?

我是一家公司的财务人员,我们公司是一般纳税人。最近有个业务,合作方是小规模纳税人,但对方要求我们开专票。我有点担心这样做会有不良后果,想知道一般纳税人给小规模纳税人开专票到底会有啥后果?
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  • #专票开具
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一般来说,一般纳税人给小规模纳税人开具增值税专用发票,在税法层面并没有严格禁止,但会产生一些潜在后果。 从税务管理角度来看,小规模纳税人由于不能抵扣增值税进项税额,取得专票后,可能会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。税务机关对滞留票会进行监管和数据分析,虽然滞留票不一定意味着存在税务问题,但过多的滞留票可能会引起税务机关的关注,要求企业说明情况。 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。一般纳税人给小规模纳税人开具专票本身不属于虚开发票行为,但如果因为开具专票导致后续出现税务风险,比如被税务机关认定为通过不合理开票行为逃避纳税义务等,就可能面临税务机关的调查和处罚。 此外,从企业财务管理角度,小规模纳税人取得专票可能会增加财务处理的复杂性。小规模纳税人通常采用简易计税方法,不需要进行进项税额抵扣,专票上的进项税额不能用于抵减应纳税额,可能会导致企业财务数据混乱,不利于准确核算成本和利润。所以,在实际业务中,一般纳税人应尽量按照对方的纳税人身份开具合适的发票,给小规模纳税人开具增值税普通发票更为妥当。

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