question-icon 给小规模纳税人开了专票会有什么后果?

我是一家企业的财务人员,在开票的时候没注意,给一家小规模纳税人开了增值税专用发票。现在很担心会出问题,想了解一下这种情况会有什么后果,对我们企业和对方小规模纳税人分别会有什么影响呢?
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  • #专票开具
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在探讨给小规模纳税人开具增值税专用发票的后果之前,我们先来了解一下小规模纳税人和增值税专用发票的基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。 从税法规定来看,并没有严格禁止给小规模纳税人开具增值税专用发票。根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票,但没有明确规定不得给小规模纳税人开具专票。 不过,给小规模纳税人开具专票可能会带来一些实际问题。对于小规模纳税人而言,由于其采用简易计税方法,不能抵扣进项税额,取得专票后可能会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。虽然目前并没有相关法规明确对滞留票进行处罚,但大量滞留票可能会引起税务机关的关注,税务机关可能会对企业进行调查,核实业务的真实性和发票的使用情况。 对于开具方来说,虽然正常开具专票并进行了纳税申报,但如果存在大量给小规模纳税人开具专票的情况,也可能会被税务机关认为存在发票管理不规范的问题。税务机关可能会要求企业说明情况,解释为何给小规模纳税人开具专票。如果企业无法提供合理的解释,可能会面临税务机关的进一步检查和相应的处理。 为了避免不必要的麻烦,建议企业在开具发票时,严格按照规定,尽量给小规模纳税人开具增值税普通发票。如果不小心给小规模纳税人开具了专票,应及时与对方沟通,妥善处理,确保税务合规。

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