question-icon 生产型企业退税和贸易型企业退税有什么区别?

我经营着一家企业,不太清楚生产型企业退税和贸易型企业退税到底有啥不同。比如在退税计算方式、申报流程这些方面,它们是一样的,还是有很大差异呢?我想弄明白这些,好合理规划企业税务。
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  • #企业退税
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生产型企业退税和贸易型企业退税存在多方面的区别。 首先是退税的计算方法。生产型企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。其计算公式为:当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额),当期免抵退税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。相关依据是《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》。 贸易型企业实行“先征后退”办法,即对出口货物先按增值税法定税率征税,然后按规定的退税率退税。应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。 在退税申报流程上,生产型企业退税申报时,要先进行当期的增值税纳税申报,再进行免抵退税申报,涉及的资料有出口货物报关单、出口发票等,并且要进行单证收齐和信息齐全的操作。贸易型企业退税申报相对简单一些,在货物出口后,收集好相关的凭证,如增值税专用发票、出口货物报关单等,向税务机关申报退税。 在退税凭证方面,生产型企业主要以出口货物报关单、出口发票等作为退税依据。贸易型企业除了这些外,还必须提供增值税专用发票,这是贸易型企业退税的关键凭证,用以证明货物的购进成本和已缴纳的增值税额。

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