企业增值税和企业所得税有什么区别？
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企业增值税和企业所得税是企业在经营过程中需要缴纳的两种重要税种，它们存在诸多区别。 首先，二者的概念不同。企业增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是对企业在生产经营过程中产生的增值部分进行征税。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，也就是对企业的利润进行征税。 在征收对象方面，企业增值税的征收对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。只要企业有销售货物、提供应税劳务等产生增值额的行为，就需要缴纳增值税。企业所得税的征收对象是企业和其他取得收入的组织，其范围包括企业的生产经营所得、其他所得等。 计税依据上，增值税的计税依据是增值额。一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，公式为应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额；小规模纳税人则按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，通常是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 税率方面，增值税的税率有多个档次，一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人适用征收率，通常为3%（疫情期间有优惠政策）。企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 征收环节也有所不同。增值税是在商品或服务的流转过程中，每一个增值环节都可能征收。而企业所得税是按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后汇算清缴。 法律依据方面，增值税主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关规定。企业所得税则依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等规定。
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