question-icon 小规模纳税人与一般纳税人有什么区别和好处?

我打算开个公司,在考虑是申请小规模纳税人还是一般纳税人。不太清楚这两者具体有啥区别,成为哪种纳税人对公司更有好处呢?想了解下相关的法律规定和实际情况。
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  • #纳税人区别
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小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理里对纳税人的分类,它们在很多方面存在区别,也各有好处。 从定义上来说,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 在税率方面,小规模纳税人增值税征收率通常为3%(疫情期间有优惠政策),相对较低且计算简单。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等多档,根据不同的业务类型适用不同税率。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人按照销项税额减去进项税额的方法计算应纳税额,小规模纳税人则按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。 发票使用上,小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,若需要开具增值税专用发票,要到税务机关代开。一般纳税人既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。这对于企业的客户群体有影响,如果客户多为一般纳税人,可能更倾向于和能开具专用发票的一般纳税人合作,这样他们可以抵扣进项税额,降低成本。 对于企业来说,小规模纳税人的好处在于税收计算简单,财务核算要求相对较低,适合业务规模较小、会计核算不健全的企业。而且在税收优惠方面,小规模纳税人有一些特殊的优惠政策,比如月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。一般纳税人虽然税率较高,但可以抵扣进项税额,如果企业的进项发票较多,通过合理的税务筹划,可能实际税负并不高。并且一般纳税人在市场上的信誉度相对较高,更有利于与大型企业合作。

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