question-icon 小规模纳税人和一般纳税人哪个更划算?

我打算开个公司,在考虑是申请小规模纳税人还是一般纳税人。不知道哪个在税务方面更划算,也不清楚两者在纳税政策、成本等方面有啥差异,希望懂的人给分析分析。
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  • #纳税人选择
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在探讨小规模纳税人和一般纳税人哪个更划算之前,我们先来了解一下这两个概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 从纳税政策方面来看,小规模纳税人增值税征收率通常为3%(疫情期间有优惠政策),计算方式较为简单,应纳税额=销售额×征收率。而一般纳税人增值税税率有多个档次,如13%、9%、6%等,应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》,小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。 如果企业的进项税额较少,且业务规模不大,选择小规模纳税人可能更划算。因为小规模纳税人征收率相对较低,计算方式简单,纳税成本相对可控。例如一些小型的服务企业,成本主要是人工,难以取得足够的进项发票,选择小规模纳税人可以避免因进项不足而多缴纳增值税。 然而,如果企业的进项税额较多,且客户多为一般纳税人,需要开具增值税专用发票,那么一般纳税人可能更合适。一般纳税人可以通过抵扣进项税额来降低实际税负。比如大型的生产制造企业,采购原材料等可以取得大量的进项发票,选择一般纳税人能够充分利用进项抵扣的政策,减少纳税额。 综上所述,小规模纳税人和一般纳税人哪个更划算,需要根据企业的具体情况,如业务规模、进项税额、客户需求等因素综合考虑。

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