question-icon 小规模纳税人与一般纳税人有什么区别?

我打算创业开公司,在税务登记方面,对小规模纳税人和一般纳税人不太清楚。想了解这两者之间具体有什么区别,比如在税率、计税方式、发票使用等方面,希望能有详细解答,以便我做出合适的选择。
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  • #纳税区别
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小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理里的两类纳税人,他们之间有诸多区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下,且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。如果年应税销售额未超过标准,但会计核算健全、有固定经营场所并能提供准确税务资料的,也可申请成为一般纳税人。依据是《增值税一般纳税人登记管理办法》。 其次在税率和征收率上有差异。一般纳税人适用增值税税率,常见的有13%、9%、6%等不同档次,不同的业务类型适用不同税率。而小规模纳税人适用征收率,一般为3%,在一些特殊情况下可能会有优惠,比如疫情期间部分业务减按1%征收。这在《中华人民共和国增值税暂行条例》中有相关规定。 再者是计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额;进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额等于销售额乘以征收率,不得抵扣进项税额。 另外在发票使用上也不一样。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,并且取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,不过现在小规模纳税人也可以自愿选择自行开具增值税专用发票。如果需要开具增值税专用发票,也可以向税务机关申请代开。

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