增值税一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

增值税一般纳税人和小规模纳税人主要存在以下几个方面的区别。

首先是认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应征增值税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。而小规模纳税人则是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全，就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。依据是《增值税一般纳税人登记管理办法》等相关规定。

其次是税率和征收率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及零税率等不同档次，根据不同的销售项目适用相应税率。例如销售货物一般适用13%税率，提供交通运输等服务适用9%税率。小规模纳税人适用征收率，一般情况下为3%，在疫情期间还有优惠征收率1%等情况。这是按照《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定执行的。

再者是计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

另外在发票使用上也有区别。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，并且取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，不过现在也可以向税务机关申请代开增值税专用发票，部分行业小规模纳税人还可以自行开具增值税专用发票，但开具专票的销售额需要正常缴纳增值税。