question-icon 一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?

我打算创业开公司,在税务登记时,对一般纳税人和小规模纳税人不太清楚。想知道它们在税率、发票使用、计税方法等方面具体有啥区别,哪个更适合初创公司,希望了解下这些内容,以便做出合适的选择。
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  • #纳税区别
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一般纳税人和小规模纳税人主要是在增值税管理方面的不同分类,下面为您详细介绍它们的区别: 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人;而一般纳税人则是年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(即超过500万元)的企业和企业性单位。不过,如果年应税销售额未超过标准的纳税人,会计核算健全、能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。这一规定依据《增值税一般纳税人登记管理办法》相关内容。 其次是税率与征收率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及0%等多档税率,不同的行业和业务适用不同的税率。比如销售货物大部分适用13%税率,交通运输业适用9%税率等。而小规模纳税人采用简易计税方法,征收率一般为3%,在疫情期间还有优惠征收率1%。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》相关条款。 再者是计税方法不一样。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,公式为:应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。这里的销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额;进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,不得抵扣进项税额,公式为:应纳税额=销售额×征收率。 然后是发票使用方面有差异。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票,并且取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,需要向税务机关申请代开(现在部分行业小规模纳税人也可以自行开具专票)。而且小规模纳税人取得的增值税专用发票不能用于抵扣。这是根据《增值税专用发票使用规定》等相关规定。 最后在财务处理上也存在区别。一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,账务处理要按照价款部分计入成本费用,增值税部分计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”;销售时,按照不含税销售额确认收入,销项税额计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”。小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,增值税计入相关成本费用;销售时,也是按照不含税销售额确认收入,按照征收率计算应纳增值税额。

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